Ingresar información en el anexo de Precios de Transferencia

Registrar las empresas relacionadas

  1. Para crear el registro de una empresa relacionada, se debe presionar el botón Nuevo

  2. Se mostrará una pantalla en donde se debe registrar la información del sujeto del exterior y las diferencias en las operaciones

    Los datos a ingresar son los siguientes:
    • Denominación del sujeto del exterior: Corresponde a la razón social o apellidos y nombres de la parte relacionada domiciliada en el exterior
    • Tipo de sujeto del exterior: En este campo se debe indicar si el tipo de sujeto con quien se realiza las operaciones es una persona natural o una sociedad (persona jurídica)
    • País de domicilio fiscal: Se debe seleccionar el país de domicilio fiscal del sujeto del exterior que se está reportando
    • Dirección de la empresa relacionada: Se debe ingresar la dirección de la empresa o persona natural con la que se establece la relación comercial
    • Identificación Tributaria: En este campo se hará constar el número de registro o identificación tributaria que se utilice en el país de domicilio fiscal del sujeto del exterior. Si en el país del sujeto del exterior no existiere este tipo de identificación tributaria se colocará ceros
    • Diferencia de períodos fiscales anteriores: Es el total de las diferencias en dólares a ajustar en las operaciones con empresas relacionadas acumuladas en períodos fiscales anteriores
    • Diferencia de períodos fiscales anteriores imputable al actual: Es la parte en dólares de la Diferencia de períodos fiscales anteriores que será imputable al período que declara
    • Supuestos de Relación: Corresponde a los principales motivos por los cuales el contribuyente informante considera a un sujeto del exterior una parte relacionada. En el caso los motivos sean más de uno, se escogerá el de mayor significación
    Al terminar de ingresar los datos en esta sección, se debe presionar el botón Guardar

Registrar las operaciones

  1. Se debe seleccionar una de las empresas previamente registradas y luego presionar el botón Nuevo para añadir operaciones

  2. Se mostrará una pantalla en donde se debe registrar la información de las operaciones realizadas con la empresa seleccionada

    Los datos a ingresar son los siguientes:
    • Fecha de la operación: Corresponde a la fecha en que se realizó la operación con el sujeto del exterior. Debe pertenecer al período fiscal informado
    • Tipo de operación: En este campo se debe indicar si es una operación de bienes o de servicios
    • Clase de operación: Se debe indicar si se trata de una operación de ingreso o de egreso
    • Código de tipo de operación: En este campo se debe seleccionar el tipo de operación realizada, la lista que se despliega depende de lo escogido en los dos campos anteriores
    • Valor de la operación: Este campo únicamente debe llenarse cuando se trate de una operación de Servicios, registrando el valor en dólares de la operación que se está informando
    • Número de Refrendo: Solo debe llenarse en operaciones de Bienes, se compone de los siguientes campos:
      • Distrito aduanero
      • Año
      • Régimen
      • Correlativo
      • Verificador
    • Valor FOB: En este campo se debe ingresar el valor FOB en dólares que consta en el comprobante o documento sustento de la transacción del exterior, únicamente cuando se trate de una transacción de bienes
    • Método para aplicar el Principio de Plena Competencia: En este campo obligatorio se debe seleccionar el método aplicado para llegar al principio de plena competencia
    • Diferencia período actual: Es la sumatoria en dólares de las diferencias de las operaciones que necesitan realizar el ajuste por precios de transferencia correspondiente al análisis del período que declara, aunque no toda ella sea imputable a este período sino que puede ser a períodos posteriores
    • Diferencia imputable: Es la diferencia en dólares derivada del período fiscal que declara imputable al mismo período
    • Grupo de Asociación: Considerando que una operación puede corresponder a un Análisis de precios de transferencia, un grupo de ellas a otro Análisis, o todas ellas a otro, dependiendo del caso específico de la empresa, el Grupo de Asociación es un número entero secuencial, asignado por el propio contribuyente, al Análisis con el que fue estudiada la operación y que debe consignarse a cada una de ellas. Iniciará en 001 y se extenderá de acuerdo al número de Análisis que haya realizado el contribuyente
    Al terminar de ingresar los datos en esta sección, se debe presionar el botón Aceptar